국세청 홈텍스를 통해 내가 근무 하는 회사에서 연말 정산을 신고 해주고 있지만 매번 낯설고 어렵기만 한 연말 정산 그러나 기본 개념을 잘 이해 하면 13월의 보너스로 되 돌아 오는 2023년 귀속 연말 정산에 대해 살펴보겠습니다.
목 차 |
1. 연말 정산이 란 2. 2024(2023년분) 연말 정산 달라지는 것들 |
1. 연말 정산 이란
직장인이라면 매달 월급에서 대략적으로 세금을 납부(소득세,지방소득세) 이 것을 원천칭수하고 합니다. 이미 납부한 원천세액에 대하여 부양가족 유무 및 각종 공제세액(소득.세액)을 연말정산을 통해 최종 세금을 계산하는 것을 연말정산이라고 합니다.
(1) 연말 정산 대상자
1) 4대보험에 가입되어 있는 급여근로자가 대상
2) 근로계약서 작성하고, 4대보험 가입되어 급여를 받은 1년 이상 근무한 계약직도 연말정산 대상
3) 4대보험에 가입된 인턴이라면 연말정산 대상
※ 3.3% 소득세를 떼고 급여를 받는 아르바이트생이라면 연말정산 대상자 아님 사업자라도 보험 설계사 등 방문 판매원은 연말정산 대상자이며, 반대로 근로자라도 일용직 노동자나 소득이 없는 사람은 해당되지 않아요.
※ 급여를 받는 인턴, 아르바이트생이라도 소득금액이 1,400만원 정도라면 따로 서류를 챙기지 않아도 기본공제만으로도 거의 환급을 받는 경우가 많습니다.
(2) 연말정산 세액계산 흐름도
과목 | 내용 | ||
Ⅰ 총급여 | 연봉(급여 + 상여 + 수당 + 인정상여 ) - 비과세소득 | ||
(-) 근로소득공제 | |||
Ⅱ 근로소득금액 | |||
(-) 인적공제 | 기본공제 | 본인 , 배우자 , 부양가족(1명당 연 150만원 공제) | |
추가공제 | 경로우대 , 장애인 , 부녀자 , 한부모 | ||
(-) 연금보험료공제 | 국민연금보험료 등 공적연금 보험료 납부액 | ||
(-) 특별소득공제 | 건강보험료 등 , 주택자금(주택임차차입금,장기주택저당차입금) | ||
(-) 그밖의 소득공제 | 개인연금저축 , 소기업-소상공인공제부금 , 주택마련저축 , 중소기업창업투자조합 출자 등 신용카드 등 사용금액 , 우리사주조합출연금 , 고용유지중소기업근로자 , 장기집합투자증권저축 | ||
(+) 소득공제 한도초과액 | |||
Ⅲ 종합소득 과세표준 | 과세표준 | 세율 | 산출세액 계산 |
(×) 기본세율 ( 6% ~ 45% ) |
1,400만이하 | 6% | 과세표준 x 6% |
1,400 ~ 5,000만원 이하 | 15% | 72만원 + (1,400만원 초과액 x 15%) | |
5,000 ~ 8,800만원 이하 | 24% | 582만원 + (5,000만원 초과액 x 24%) | |
8,800 ~ 1 억5천만원 이하 | 35% | 1,590만원 + (8,800만원 초과액 x 35%) | |
1억5천만원 ~ 3억원 이하 | 38% | 3,760만원 + (1 억5천만원 초과액 x38%) | |
3억원 ~ 5억원 이하 | 40% | 9,460만원 + (3억원 초과액 x 40%) | |
5억원 ~ 10억원 이하 | 42% | 17,460만원 + (5억원 초과액 x 42%) | |
10억 초과 ~ | 45% | 38,460만원 + (10억원 초과액 x 45%) | |
Ⅳ 산출세액 | |||
(-) 세액감면 및 공제 | (1) 세액감면(중소기업 취업자 소득세 감면 등) (2) 근로소득세액공제 (3) 자녀세액공제(7세 이상 기본공제대상자녀, 출산.입양) (4) 연금계좌세액공제 (5) 특별세액공제(보장성보험료,의료비,교육비,기부금) (6) 납세조합공제 (7) 주택자금차입금이자세액공제 (8) 외국납부세액공제 (9) 월세액세액공제 | ||
Ⅴ 결정세액 | |||
(-) 기납부세액 | |||
Ⅵ 차감징수세액 |
(3) 총 급여액과 연봉
1) 연봉
연봉은 1년 동안 받은 봉급을 의미 월급뿐 아니라 식대, 출산/보육 수당 등이 모두 포함
2) 총 급여액
연봉에서 위에서 말한 식대나 보육 수당 같은 ‘비과세 소득’을 뺀 금액 비과세 소득이란 말 그대로 세금을 부과하지 않는 소득. 따라서 연말정산에서는 세금을 부과하는 소득인 총 급여액을 기준으로 각종 공제액을 정함
(4) 근로소득공제, 종합소득공제, 세액공제의 차이
공제란 세금을 줄이는 걸 의미 공제에는 근로소득공제, 종합소득공제, 세액공제 총 3가지가 있습니다.
1) 근로소득공제
기본적으로 근로소득자는 총 급여액을 기준으로 세금을 매기는데요. 총 급여액에서 일정 금액을 기본적으로 공제하는 것이 바로 근로소득공제입니다. 보통 월급을 받는 직장인이라면 기본적으로 받을 수 있는 공제
2) 종합소득공제
특정 항목의 지출 내역 일부를 총 급여액에서 제외해주는 걸 의미. 대표적으로 인적공제, 연금/건강/고용보험료, 주택자금, 신용카드/현금영수증 등 사용액 공제 등이 있죠. 여기서 인적공제란 자녀나 부모님 등 내가 생계를 책임지는 부양가족에 대한 지출 비용을 감면해주는 걸 의미
3) 세액공제
세액공제란 이미 산출된 세액에서 특정 항목을 차감해주는 것인데요. 대표적으로 연금계좌와 보험료, 의료비, 교육비, 기부금, 월세, 자녀 세액공제 등이 있습니다.
(5) 과세표준
총 급여액에서 소득공제를 차감한 금액이 ‘과세표준’이 됩니다. 국세청에서는 과세표준을 기준으로 세율을 적용해 세금을 매기고, 여기에 세액공제를 차감한 결정세액을 기준으로 환급 여부를 판단합니다.
(6) 소득공제와 세액 공제
소득공제는 세율을 곱하기 전 단계의 소득 금액을 줄여주는 것이고, 세액공제는 세율을 곱해서 나온 세액에서 일정한 금액을 줄여주는 것입니다. 같은 소득공제라도 소득 금액이 높아 더 높은 세율을 적용받는 사람일수록 세금은 더 많이 줄어들죠. 그래서 일반적으로 종합소득공제는 소득이 많은 사람(맞벌이부부)이 몰아서 받는 게 더 유리 합니다.
(7) 연말정산 환급액 기준
연말정산을 한다고 무조건 환급액을 돌려받는 건 아닙니다. 연말정산은 이미 낸 세금(원천징수)과 결정세액 즉 최종 세금을 비교하는 과정 입니다. 이미 낸 세금이 결정세액보다 많다면 환급받고, 반대로 결정세액보다 적다면 추가로 세금을 내야 합니다.
2. 2024(2023년분) 연말정산 달라지는 것들
(1) 장기 주택저당 차입금 이자상환액 소득공제 확대
장기 주택저당차입금 이자상환액 소득공제는 대출을 받아 집을 산 근로자의 이자상환액을 과세 대상 소득에서 빼주는 제도다. 무주택자와 1주택자만 해당된다. 정부는 대상 주택 가격 기준을 현행 5억원(취득 당시 기준시가)에서 6억원으로 상향해 공제 대상을 늘리기로 했다.
또 상환 방식과 금리 형태에 따라 공제 한도를 현행 연 300만~1800만원에서 연 600만~2000만원으로 늘린다.
1) 상환 기간이 15년 이상일 때 고정금리면서 동시에 비거치식 분할 상환인 경우 연간 최대 2000만원까지 상환액을 소득에서 빼준다.
2) 상환 기간이 10년 이상 15년 미만이라면, 고정금리이거나 비거치식 분할 상환인 경우에 한해 600만원까지 빼준다.
※ 비거치식 분할상환 대출
처음부터 원리금을 나눠 갚는 대출을 말한다.
(2) 산후조리비, 누구나 15% 공제
산후조리원 비용 200만 원까지 의료비 세액공제 15%를 받는 대상은 연 급여 7,000만 원 이하 직장인에서 모든 직장인으로 넓어집니다. 고소득 직장인도 산후조리원을 이용했다면 세금을 최대 30만 원 아낄 수 있는 셈입니다.
(3) 출산, 보육수당 비과세 한도 20만원
정부는 현재 사업주가 아이를 낳거나, 6세 이하 자녀를 둔 직원에게 주는 출산, 보육수당에 각각 월 10만 원까지 세금을 매기지 않는데요. 이 한도가 20만 원으로 올라갑니다. 비과세 한도가 올라가는 만큼 월급 실수령액은 늘어나게 됩니다.
(4) 기부금특별세액공제
기부금특별세액공제란 제도를 내년 1년 동안 한시적으로 도입하기 때문입니다. 기부금 1,000만 원 이하는 15%, 1,000만 원 초과분은 30%의 공제율을 적용하는 게 현행 제도인데요. 내년에만 3,000만 원 초과분에 공제율을 40%로 올립니다. 5,000만 원을 기부한다면 세액공제액은 기존 1,350만 원에서 1,550만 원으로 200만 원 늘어나게 됨
(5) 전통시장, 문화비 지출에 대한 소득공제율
각각 40→50%, 30→40%로 오릅니다. 소득공제율이 올라간 만큼 연말정산 때 이득을 봅니다. 문화비에는 도서, 공연, 미술관, 박물관, 영화관람료 등이 포함됩니다.
오늘은 국세청 홈텍스 2024 연말정산 및 2023년 귀속 연말정산에 대해 알아 보았습니다. 오늘도 포스팅이 도움이 되셨다면 공감 부탁드립니다. 감사합니다.
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